时间：2022-11-23 00:30:01 | 来源：信息时代
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税务信息系统 : 利用信息技术支持国家税务部门进行管理服务和决策的信息系统。国家的税务工作是建立在适合国情、符合经济规律、促进社会发展、维护社会公平的税收制度和征纳双方都应遵守的征管程序上;且应不断增加系统的科技含量,以保证税收的低成本和高效益。
税务系统的计算机应用经过从初级向高级的发展过程。现代税务信息系统是国家电子政务系统的分系统; 以税收数据为中心,充分利用信息技术,特别是互联网技术,能以最便捷的方式提供税务部门进行管理、服务和决策所需的信息,并实现与政府其他部门的信息共享; 支持以先进的管理理念建立的科学管理流程,提高税收管理质量和水平; 支持全面、优质的服务和为国家提供进行宏观决策的能力; 是集税收业务、管理、服务、决策于一体的,以求达到效率、效能、效益高度统一的综合信息系统。中国税收管理信息系统(China tax administration information system,CTAIS),即中国电子税务,就是具有代表性的现代税务信息系统,称为金税工程。
发达国家税务系统从20世纪60年代开始利用计算机技术。中国从20世纪80年代开始进行税务信息系统建设。系统建设一般都历经4个发展阶段,第一阶段是处理单一税种、单项业务的电子数据处理阶段,如美国与新西兰的缴款支票图像处理与支票关键数据录入系统,中国的报表数据录入与汇总系统、税收会计系统等; 第二阶段是单一部门、按功能划分的涵盖多项业务的事务处理阶段,如加拿大的计算机辅助审计系统,中国的金关工程税务子系统——出口退税管理系统、会(计)统(计)票(证)处理系统、金税工程(二期)的增值税发票交叉稽核系统等; 第三阶段是跨部门、全局性的、按处理流程建立的管理信息系统阶段,如新西兰1991年投入使用的征管信息系统(full inland revenue system of taxation,FIRST),中国的综合征管软件(原CTAIS)等; 第四阶段是全面协调可持续发展的现代税务信息系统阶段,如美国从1998年开始,建设了一个包括11个子系统的全面服务的税务信息系统,澳大利亚税务局与海关、保险、金融及大企业实现的计算机互联,有效地支持了税源监控与税务审计、中国正在实施的金税三期工程等。
20世纪90年代中期信息技术应用得到较快发展,伴随较大规模的工商税制改革,中国税务信息系统进入稳步发展与全面提升阶段。具有代表性的信息系统建设有:
(1)金关工程税务子系统: 即出口退税管理系统,按照国际惯例,从1985年开始实行了出口退税政策,即货物出口后将其在国内已纳增值税和消费税退还给出口企业,使出口货物以不含税价格进入国际市场,从而提高出口产品的竞争力,促进外贸的发展。出口退税管理系统包括出口退税申报、稽核、审核与宏观调控。其核心是利用权威机关提供的电子信息,称为电子底账与相关纸制凭证进行对审,消除人工核对纸质凭证带来的难以避免的缺陷。提高了出口退税管理的严谨性、科学性、高效性,实现了出口退税操作,管理、决策的电子化、网络化,以及与海关总署、外汇管理局、外贸主管部门、银行、出口企业等跨部门、跨行业的电子信息交换与信息共享。
(2)金税工程(一、二、三期): 1994年中国建立了以增值税为主体的税制体系,并实施以增值税专用发票为主要扣税凭证的增值税征管制度。国务院决定引入现代化技术手段,加强对增值税的监控管理,定名为“金税工程” 。1994年开始实施了50个城市的增值税计算机交叉稽核系统、推广应用增值税专用发票防伪税控系统和税控收款机,即金税工程(一期); 1998年推出了包含增值税防伪税控开票系统,防伪税控认证系统,增值税计算机交叉稽核系统和发票协查系统的金税工程(二期); 到2007年初步建立一个平台——包含网络、硬件和系统软件的统一的技术平台,两级数据集中——税务系统的数据信息在总局和省局集中,三个覆盖——应用内容逐步覆盖所有税种,覆盖税务管理的重要工作环节,覆盖各级国、地税机关,并与有关部门联网的四个系统——税收业务系统、税务行政管理系统、决策支持系统、外部信息系统的金税工程(三期),称为中国税收管理信息系统(CTAIS)即中国电子税务,简称金税工程。
增值税交叉稽核系统是在全国各基层税务部门采集纳税人开具的增值税专用发票票面信息,通过计算机网络进行统计、分析和稽核,发现各种利用增值税专用发票进行偷、漏、骗税的案件线索,将其结果通过计算机网络送交基层税务部门进行查实的系统。
增值税专用发票防伪税控系统包含增值税防伪税控开票系统和防伪税控认证系统。要求增值税一般纳税人必须使用防伪税控设备开具增值税专用发票,在打印发票时,对数据进行加密,并将密文(加密结果)打印在发票指定位置; 同时在税务部门配备认证系统,通过加密的逆运算将发票抵扣联上的密文还原成明文,通过与票面实际填写数据比较,来识别和防止通过各类假票、阴阳票等骗取抵扣税款的行为。
税控收款机主要装备在商业、服务业、娱乐业等行业中使用收款机的小规模企业和有一定规模且有固定场所的个体工商户; 还包括城市出租汽车使用的税控计价器具、加油站的加油机的税控装置或税控加油机。税控收款机将全部应纳税商业活动数据记录在不可更改的存储器中,便于税务部门检查、管理和监控税源,以减少和防止税源的流失。在国际上,意大利较早推行税控收款机,波兰从1995年开始,约旦从2001年开始,还有俄罗斯、委内瑞拉、墨西哥、巴西、阿根廷等国也都在推行之中。
(3)综合征管软件(原CTAIS):1994年世界银行启动关于中国税收征管改革技术援助项目,其主要内容有三项: 税收征管业务模式的设计与推行: 按照新的税收业务模式完成税收征管软件(CTAIS)的开发并在19个城市建成完善的网络系统的基础上推广; 聘请咨询专家、培训干部。该税收征管软件不断完善,2001年在全国推广。在金税工程三期启动前将其统一规范命名为综合征管软件(原CTAIS)。该软件功能覆盖了现代税务信息系统税收业务系列的主要内容,并具有决策支持(数据应用)、外部信息交换系列的雏形。
(4)个人所得税系统:发达国家以所得税为主要税种,如美国所得税收入占全年税收收入的60%,其中80%是个人所得税:中国随着市场经济的发展,个人所得税收入在快速增长,到21世纪初已成为地方税务局所管辖的第二大税种。
个人所得税系统是税收业务系列的重要组成部分,其特点是以自然人为纳税对象,按个人收集、组织信息资料,具有庞大的数据量与交易量。个人所得税系统将向“个人税收系统”发展。“个人税收系统”是个前瞻性的系统,处理围绕自然人的包括与个人收入、个人财产相关的一些税种。如个人所得税、车船使用税、房产税、房产租赁所得相关税种、及证券交易所得税、遗产税等。
(5) 电子办税系统:通过互联网、计算机局域网、软盘、光碟、电话语音输入等手段进行纳税申报。电子申报方便了纳税人,节约了纳税成本,是优化纳税服务的好措施; 同时在节约办税成本、避免按纸质形式处理申报单时可能产生的错误。1986年美国出现了世界上第一个电子税务申报单; 新加坡是1994年最先通过电话进行报税的亚洲国家,1998年开始互联网上报税,到2003年已有60%纳税人实行电子报税; 澳大利亚联邦税务局提供了数十种表格供国际互联网用户下载用于报税。中国从20世纪90年代中期由局部地区开始研发与推广电子申报,其规模逐步扩大。
(6)税库银联网: 通过同级税务、国库、商业银行的联网合作,完成纳税申报、税款征收缴库、完税凭证的开具等工作。
税务信息系统覆盖税务系统的全面工作,是集税收业务、管理、服务、决策为一体的综合信息系统。以中国税收管理信息系统CTAIS为例,其功能划分为四大系列:
(1)税收业务系列: 包括征收、管理、检查、处罚、执行和救济六个子系统,涵盖了从基层税务机关的基本税收业务到上层各级税务机关的日常税收业务。其中征收子系统和管理子系统是税收业务系列的核心。税务检查子系统要与税收业务系列的其他子系统及决策支持系列,行政管理系列,外部信息交换系列等的数据共享。
(2)行政管理系列:包括了文件处理、人力资源、财务管理、监察监督、后勤保障和辅助办公六个子系统。
(3)决策支持系列:在税务信息系统中决策支持具有更宽泛的含义即为数据应用。该系列包括基于税收业务和基于行政管理的两个子系统。两个子系统又各分为四大模块,即查询、执法监督、分析、预测模块。
(4)外部信息系列:包括了为纳税人服务、外部门信息交换、国际情报交换三个子系统。
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